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YZCR-2023-01001

永政辦發(fā)〔2023〕2號

永州市人民政府辦公室

關(guān)于印發(fā)《永州市市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究辦法（試行）》的通知

各縣市區(qū)人民政府，各管理區(qū)，永州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)，市人民政府各辦委局、各直屬機構(gòu)：

《永州市市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究辦法（試行）》已經(jīng)市委、市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

永州市人民政府辦公室

2023年1月6日    

永州市市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究辦法（試行）

第一章 總  則

第一條  為進一步加強國有企業(yè)經(jīng)營投資風險防控，建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)損失責任追究制度，完善國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》（國辦發(fā)〔2015〕79號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》（國辦發(fā)〔2016〕63號）、《湖南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈湖南省省屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究辦法〉的通知》（湘政辦發(fā)〔2022〕10號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于市屬國有企業(yè)及其獨資、控股或具有實際控制力的各級子企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）。

第三條  企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員、股權(quán)代表違反國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理制度等規(guī)定，未履行或未正確履行職責，造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，經(jīng)調(diào)查核實和責任認定，依照本辦法追究其責任。

第四條  國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和企業(yè)按照國有資本出資關(guān)系和管理權(quán)限，遵照以下原則，建立追責工作制度，明確追責工作職責，組織開展責任追究工作。

（一）依法合規(guī)、違規(guī)必究。以國家法律法規(guī)為準繩，嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的國有企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員，嚴格界定違規(guī)經(jīng)營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度。

（二）分級組織、分類處理。履行出資人職責的機構(gòu)和國有企業(yè)按照國有資產(chǎn)分級管理要求和干部管理權(quán)限，分別組織開展責任追究工作，形成分層分級、有效銜接的追責工作體系。

（三）客觀公正、責罰適當。落實“三個區(qū)分開來”要求，審慎區(qū)分無意過失與明知故犯、工作失誤與失職瀆職、探索實踐與以權(quán)謀私，在充分調(diào)查核實和責任認定的基礎(chǔ)上，既考慮量的標準也考慮質(zhì)的不同，實事求是地確定資產(chǎn)損失程度和責任追究范圍，恰當公正地處理相關(guān)責任人，充分保障其陳述、申辯等正當權(quán)益。

（四）懲教結(jié)合、糾建并舉。在嚴肅追究違規(guī)經(jīng)營投資責任的同時，加強案例總結(jié)和警示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時堵塞經(jīng)營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平。

第五條  在責任追究工作中，涉及違紀或職務(wù)違法的問題線索，移送紀檢監(jiān)察機關(guān)查處；涉嫌犯罪的移送監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)查處。

第二章  責任追究范圍

第六條　企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責致使發(fā)生本辦法第七條至第十七條所列情形，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應(yīng)當追究相應(yīng)責任。

第七條  集團管控方面的責任追究情形：

（一）所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀違規(guī)問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成嚴重不良后果的；

（二）未履行或未正確履行職責致使集團公司發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的；

（三）對集團公司重大風險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大風險的；

（四）違反集團管控有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第八條  購銷管理方面的責任追究情形：

（一）不按規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允的；

（二）交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易的；

（三）利用關(guān)聯(lián)交易輸送不正當利益的；

（四）未按規(guī)定進行招標、招標條款影響公平競爭或者未執(zhí)行招標結(jié)果的；

（五）采購標的物與合同約定嚴重不符未采取有效措施的；

（六）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔保（含抵押、質(zhì)押等）或預(yù)付款項，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資的；

（七）進行保證、抵押、質(zhì)押等擔?；顒訒r，未對被擔保企業(yè)的資信及擔保風險進行盡職調(diào)查和詳細論證的，應(yīng)采取反擔保措施但未采取的；

（八）違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)的；

（九）未按規(guī)定對應(yīng)收款項及時追索或者未采取有效保全措施的；

（十）違反購銷管理有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第九條  工程承包建設(shè)方面的責任追究情形：

（一）未按規(guī)定對合同標的進行調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標，中標價格嚴重低于成本、造成企業(yè)資產(chǎn)損失的；

（二）違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴格審查，存在重大疏漏的；

（三）工程物資未按規(guī)定招標的；

（四）違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包的；

（五）工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達標，工程成本嚴重超支的；

（六）違反合同約定超計價、超進度付款的；

（七）違反工程承包建設(shè)有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第十條  轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、公司股權(quán)和資產(chǎn)或增資、租賃承包方面的責任追究情形：

（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍實施轉(zhuǎn)讓、增資、合資合作、對外租賃和承包經(jīng)營的；

（二）清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定的；

（三）組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構(gòu)出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果的；

（四）未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失的；

（五）違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)的；

（六）違規(guī)委托代持股權(quán)的；

（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；

（八）違反轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、公司股權(quán)和資產(chǎn)或增資、租賃承包有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第十一條  固定資產(chǎn)投資方面的責任追究情形：

（一）未按規(guī)定進行可行性研究或風險分析的；

（二）項目概算未按規(guī)定進行審查，嚴重偏離實際的；

（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資的；

（四）購建項目未按規(guī)定招標，干預(yù)、規(guī)避或操縱招標的；

（五）外部環(huán)境和項目本身情況發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施，并未按規(guī)定上報出資人機構(gòu)的；

（六）擅自變更工程設(shè)計、建設(shè)內(nèi)容和追加投資等；

（七）項目管理混亂，致使建設(shè)嚴重拖期、成本明顯高于同類項目的；

（八）違反固定資產(chǎn)投資管理有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第十二條  投資并購方面：

（一）違反法律、法規(guī)及有關(guān)政策禁止性規(guī)定投資，未按出資人有關(guān)規(guī)定進行投資或進行非主業(yè)、境外投資，未按企業(yè)章程及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定和權(quán)限決定投資的；

（二）投資并購未按照規(guī)定開展可行性研究、風險研究和盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進行風險分析等，存在重大疏漏的；

（三）清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估或估值違反有關(guān)規(guī)定，投資并購過程中授意、指使中介機構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告的；

（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預(yù)案的；

（五）未按出資人有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立投資平臺公司或由三級及以下子企業(yè)充當對外投資主體的；

（六）項目投資額度未經(jīng)嚴格審查，嚴重偏離實際，或以規(guī)避監(jiān)管為目的，故意壓低投資額度或分拆投資項目的；

（七）投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護條款缺失，對標的企業(yè)管理失控的；

（八）投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施的；

（九）違反規(guī)定以各種形式為投資項目或合資合作方提供墊資、擔保，違反合同約定提前支付并購價款等各項資金，或通過高溢價等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益的；

（十）違反規(guī)定向企業(yè)高管及其親屬和其他特定關(guān)系人所有或者控制的經(jīng)濟組織投資或者與其共同出資設(shè)立經(jīng)濟組織的；

（十一）違反投資并購管理有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第十三條  改組改制方面：

（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序的；

（二）未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；

（三）故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果的；

（四）將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或者無償分給其他單位、個人的；

（五）在實施混合所有制改革、實施員工持股計劃、破產(chǎn)重整或清算等改組改制過程中，違反規(guī)定，導致發(fā)生變相套取、私分國有資產(chǎn)的；

（六）未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款的；

（七）改制后的公司章程、相關(guān)協(xié)議、約定等法律文件中，國有權(quán)益保護條款缺失的；

（八）違反改制改組有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第十四條  資金管理方面：

（一）違規(guī)貸款、信托、融資租賃、發(fā)行債券、發(fā)行股票等方式對外舉借債務(wù)、債券類融資或其他融資行為的；

（二）違規(guī)突破年度融資計劃的；

（三）綜合融資成本違規(guī)超過規(guī)定的；

（四）違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準資金支出的；

（五）設(shè)立“小金庫”的；

（六）違規(guī)集資、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)的；

（七）虛列支出套取資金的；

（八）違規(guī)以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶或從事相關(guān)投資業(yè)務(wù)的；

（九）違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利的；

（十）因財務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等事件的；

（十一）因未依法納稅而承擔大額滯納金或罰款的；

（十二）違反資金管理有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第十五條  風險管理方面：

（一）內(nèi)控及風險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)控執(zhí)行不力的；

（二）對經(jīng)營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對的；

（三）對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核不到位的；

（四）過度負債產(chǎn)生財務(wù)風險危及企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營，惡意逃廢金融債務(wù)的；

（五）瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，未按會計制度及會計準則規(guī)定核算或披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，指使編制虛假財務(wù)報告，導致企業(yè)賬實嚴重不符、會計信息失真，造成不良后果的；

（六）違反風險管理有關(guān)規(guī)定的其他情形。

第十六條  對發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責任事故和重大不穩(wěn)定事件的，除按照國家和省市有關(guān)規(guī)定處理外，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，還應(yīng)當依據(jù)本辦法追究企業(yè)有關(guān)責任人責任。

第十七條  違反國家、省、市和國有企業(yè)有關(guān)規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的其他情形。

第三章  資產(chǎn)損失認定

第十八條  企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資發(fā)生國有資產(chǎn)損失，應(yīng)當在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認定損失性質(zhì)、情形、金額及影響。

第十九條  企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額及影響。間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌模苯訐p失之外、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額及影響。

第二十條  資產(chǎn)損失應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失。

（一）一般資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失金額在100萬元以下；

（二）較大資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失金額在100萬元（含）以上1000萬元以下；

（三）重大資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失金額在1000萬元以上（含）。

損失金額雖未達到上述標準，但損失后果嚴重，導致企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營的，應(yīng)當認定為重大資產(chǎn)損失。

第二十一條  企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失金額及影響的認定證據(jù)主要包括：

（一）司法、行政機關(guān)出具的與企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件；

（二）具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、專業(yè)技術(shù)鑒定機構(gòu)等專業(yè)機構(gòu)出具的專項審計、評估或鑒定報告；

（三）企業(yè)內(nèi)部涉及違規(guī)經(jīng)營投資損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或內(nèi)部鑒定意見書等；

（四）可認定企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失的其他證據(jù)或證明材料。

資產(chǎn)損失的金額及影響可依據(jù)上述所列情形形成的相關(guān)材料綜合研判認定。

第二十二條  資產(chǎn)損失金額應(yīng)當依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當按照市價、重置價值等公允價值認定企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失金額。

第四章  責任認定

第二十三條  企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，應(yīng)當追究其相應(yīng)責任；已調(diào)任其他崗位或退休的，應(yīng)當納入責任追究范圍，實行重大決策終身責任追究。

第二十四條  違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責任根據(jù)工作職責劃分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任：

（一）直接責任是指相關(guān)人員在其職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時應(yīng)當承擔的責任；

（二）主管責任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當承擔的責任；

（三）領(lǐng)導責任是指企業(yè)主要負責人在其工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當承擔的責任。

第二十五條  企業(yè)負責人存在以下情形的，應(yīng)當承擔直接責任：

（一）本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的；

（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的；

（四）主持相關(guān)會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的；

（五）將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有關(guān)目標責任事項或應(yīng)當履行的其他重要職責，授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的；

（六）明知決策錯誤未及時采取措施加以糾正，應(yīng)及時做出決策而消極推諉、拖延不做決策的；

（七）其他失職、瀆職和應(yīng)當承擔直接責任的行為。

第二十六條  企業(yè)發(fā)生違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失，違反規(guī)定瞞報、漏報或謊報較大及以上國有資產(chǎn)損失的，對企業(yè)主要負責人和分管負責人比照領(lǐng)導責任和主管責任進行責任認定。

第二十七條  企業(yè)以集體決策名義實施的違規(guī)行為或未經(jīng)集體決策導致重大資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，企業(yè)主要負責人或決策人應(yīng)當承擔直接責任，參與決策的其他人員應(yīng)當承擔相應(yīng)責任。參與決策的人員經(jīng)會議記錄證明決策時曾表明異議的，可免于承擔相應(yīng)的責任。

第二十八條  所屬子企業(yè)違規(guī)決策，造成國有資產(chǎn)損失或者其他嚴重不良后果的，除按照本辦法對相關(guān)責任人進行責任追究外，上級或更高層級企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員比照本辦法第二十四條領(lǐng)導責任進行追責處理。

第二十九條  未履行或者未正確履行決策程序以及執(zhí)行中造成國有資產(chǎn)損失或者其他嚴重不良后果的，按照管理權(quán)限，依規(guī)依紀依法予以終身追責。

第三十條  企業(yè)經(jīng)營管理人員任職期間對企業(yè)重大決策，在重大決策過程或執(zhí)行中，有下列情形之一，造成國有資產(chǎn)損失或者其他嚴重不良后果的，應(yīng)當追究相關(guān)責任人的終身責任：

（一）未按照規(guī)定程序和議事規(guī)則決策的；

（二）超越職權(quán)、承受能力決策的；

（三）開展脫實向虛、非主業(yè)投資或與自己主業(yè)無關(guān)的期貨交易、不做盡職調(diào)查和盡職調(diào)查不充分投資的；

（四）為他人提供擔保、為他人拆借資金和開展理財、炒股、融資性貿(mào)易的；

（五）做虛賬假賬的；

（六）對違法違規(guī)的決策不反對、不制止的；

（七）對有時限要求的重大決策事項久拖不決的；

（八）拒絕、推諉、拖延執(zhí)行決策，導致決策不能全面、及時、正確實施的；

（九）不完全執(zhí)行、變相執(zhí)行或者執(zhí)行中偏離決策方案，導致決策不能全面、及時、正確實施的；

（十）決策所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，或者決策執(zhí)行中發(fā)生不可抗力等影響決策目標實現(xiàn)，決策執(zhí)行單位未及時報告的；

（十一）其他依照法律法規(guī)、公司章程或者有關(guān)規(guī)定應(yīng)當追究責任的情形。

第三十一條  相關(guān)事項屬于貫徹落實黨和國家重大決策部署、省委省政府、市委市政府及國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)重要工作安排，非人為因素產(chǎn)生的正常損失的，按“三個區(qū)分開來”可免責。

第五章  責任追究處理

第三十二條  根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等具體情形，對相關(guān)責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)等方式處理。

（一）組織處理。包括批評教育、責令檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、責令辭職、免職等。

（二）扣減薪酬?？蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格。

（三）禁入限制。五年內(nèi)直至終身不得擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員。

相關(guān)責任人被最高人民法院公布為失信被執(zhí)行人的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行失信懲戒。

（四）紀律處分。由相應(yīng)的紀檢監(jiān)察機關(guān)依規(guī)依紀依法查處。

（五）移送司法機關(guān)處理。依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，移送司法機關(guān)依法查處。

以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。

第三十三條  企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責任認定后，除依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予紀律處分、依法移送檢察機關(guān)或司法機關(guān)處理外，應(yīng)當根據(jù)程度及影響對企業(yè)相關(guān)責任人分別給予以下處理：

（一）造成一般資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人，視情節(jié)給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉或停職等處理，扣減和追索責任認定年度10%—50%績效年薪，扣減和追索責任認定年度（含）前三年10%—50%任期激勵收入并延期支付績效年薪。

對領(lǐng)導責任人視情節(jié)給予批評教育、責令書面檢查、誡勉、降職等處理，扣減和追索責任認定年度10%—30%績效年薪，扣減和追索責任認定年度（含）前三年10%—30%任期激勵收入并延期支付績效年薪。

（二）造成較大資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人視情節(jié)給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，扣減和追索責任認定年度50%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年50%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責任認定年度及前一年度的全部中長期激勵收益、5年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

對領(lǐng)導責任人視情節(jié)給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，扣減和追索責任認定年度30%—70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年30%—70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、3年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

（三）造成重大資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人，視情節(jié)給予降職、改任非領(lǐng)導職務(wù)、責令辭職、免職和禁入限制等處理，扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

對領(lǐng)導責任人視情節(jié)給予調(diào)離工作崗位、降職、責令辭職、免職、禁入限制等處理，扣減和追索責任認定年度70%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年70%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益、5年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

（四）責任人在責任認定年度已不在本企業(yè)領(lǐng)取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前3年任期激勵收入總和計算，參照上述標準追索扣回其薪酬。

（五）對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀處分、政務(wù)處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執(zhí)行，不合并使用。

 責任認定年度是指責任追究處理年度。在責任追究處理年度無任職或任職不滿全年的，按照最近一個完整任職年度執(zhí)行；若無完整任職年度的，參照處理前實際任職月度（不超過12個月）執(zhí)行。

第三十四條  責任人受到降職處理的，兩年內(nèi)不得擔任與原任職務(wù)相當或高于原任職務(wù)的職務(wù)；受到撤職以上處分的，五年內(nèi)不得擔任國有企業(yè)的領(lǐng)導職務(wù)；連續(xù)造成國有資產(chǎn)重大損失或者構(gòu)成犯罪被判處刑罰的，終身不得擔任國有企業(yè)的領(lǐng)導職務(wù)。

第三十五條  對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失的董事，除依法追究責任外，應(yīng)當依照公司法、公司章程及本辦法規(guī)定對其進行處理。對重大資產(chǎn)損失負有直接責任的董事，應(yīng)及時調(diào)整或解聘。

第三十六條  有下列情形之一的，應(yīng)當對相關(guān)責任人從重或加重處理：

（一）資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的；

（二）發(fā)生國有資產(chǎn)損失時，未及時采取措施或措施不力，導致?lián)p失繼續(xù)擴大的；

（三）瞞報、謊報企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失的；

（四）干預(yù)、抵制、阻礙企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作的；

（五）強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的；

（六）偽造、銷毀、隱匿證據(jù)，包庇相關(guān)人員，未按照規(guī)定對相關(guān)人員進行責任追究，或者有意將單項資產(chǎn)損失進行分解、人為降低損失等級，打擊報復舉報人、證人，阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；

（七）其他應(yīng)進行從重處理的情形。

第三十七條  有下列情形之一的，可以對相關(guān)責任人從輕處理：

（一）情節(jié)輕微、損失較小或者及時采取合法合規(guī)措施減少、挽回損失并消除不良影響的；

（二）主動自查自糾或主動檢舉其他相關(guān)人員違法違紀行為，經(jīng)查證屬實的；

（三）有其他重大立功表現(xiàn)或法律法規(guī)規(guī)定可以從輕處理的情形。

第三十八條  從重處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應(yīng)當受到的處理層級以內(nèi)，視情節(jié)給予較重的處理。

從輕處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應(yīng)當受到的處理層級以內(nèi)，視情節(jié)給予較輕的處理。

第三十九條  責任人應(yīng)積極采取措施挽回資產(chǎn)損失，在作出處理決定之日起3年內(nèi)挽回資產(chǎn)損失的，根據(jù)挽回損失情況對扣減的薪酬予以減免。

有關(guān)責任人被扣減薪酬后從本企業(yè)離職、退休（退養(yǎng)），若采取措施挽回資產(chǎn)損失的適用前款規(guī)定。

第六章  責任追究工作職責、程序及權(quán)限

第四十條  建立健全市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究協(xié)調(diào)工作機制。履行出資人職責的機構(gòu)以及紀檢、組織、財政、審計等部門在各自職責范圍內(nèi)，分工負責、密切配合，共同做好企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作。

第四十一條  履行出資人職責的機構(gòu)在企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作中的主要職責：

（一）研究制定國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作有關(guān)規(guī)章制度；

（二）指導和監(jiān)督企業(yè)開展違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作；

（三）通過委托會計師事務(wù)所進行財務(wù)決算及專項審計、按照有關(guān)規(guī)定對企業(yè)負責人進行經(jīng)濟責任審計等監(jiān)管工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資行為及資產(chǎn)損失線索；

（四）負責組織開展企業(yè)重大資產(chǎn)損失責任追究工作；負責組織開展連續(xù)發(fā)生、造成嚴重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存的責任追究工作；其他有必要直接組織開展的責任追究工作；

（五）負責管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責任人的處理，對其他相關(guān)責任人提出處理建議；

（六）受理企業(yè)直接處理的相關(guān)責任人的申訴或復查申請；

（七）加強與外派監(jiān)事、巡視組、審計機關(guān)、紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)等機構(gòu)的協(xié)同配合，共同做好國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作；

（八）其他應(yīng)由履行出資人職責的機構(gòu)處理的企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作。

第四十二條  履行出資人職責的機構(gòu)和企業(yè)應(yīng)在有關(guān)外聘董事、職業(yè)經(jīng)理人聘任合同中，明確違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究的原則要求。

第四十三條  相關(guān)部門在企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作中的主要職責：

（一）財政部門在國有企業(yè)股權(quán)類資產(chǎn)、債權(quán)類資產(chǎn)和實物類資產(chǎn)等處置中，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營投資損失應(yīng)盡報告職責；

（二）審計部門在對企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益等進行審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營投資損失應(yīng)盡報告職責。

對有關(guān)責任人進行問責和追責的，依法移送有管理權(quán)限的紀檢監(jiān)察部門處理；對有關(guān)責任人提出組織調(diào)整或組織處理的，依法移送有管理權(quán)限的組織部門處理。

第四十四條  企業(yè)在違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作中的主要職責：

（一）根據(jù)本辦法研究制定本企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作實施細則或具體辦法，并報履行出資人職責的機構(gòu)備案；

（二）落實企業(yè)黨委研究討論重大決策前置程序的要求；

（三）負責本企業(yè)一般、較大資產(chǎn)損失責任追究工作（應(yīng)當由履行出資人職責的機構(gòu)組織實施的除外），并報履行出資人職責的機構(gòu)備案；負責配合履行出資人職責的機構(gòu)和有關(guān)部門，開展本企業(yè)國有資產(chǎn)損失責任追究工作及交辦的其他工作；

（四）負責管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責任人的處理，提出對其他相關(guān)責任人的處理建議；

（五）受理子企業(yè)處理的相關(guān)責任人的申訴或復查申請；

（六）建立企業(yè)黨組織、審計、法務(wù)、人力資源、紀檢監(jiān)察等部門聯(lián)動協(xié)同、規(guī)范有序的工作機制；

（七）建立健全重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定等配套制度，細化各類經(jīng)營投資責任清單，明確崗位職責和履職程序；

（八）通過資產(chǎn)損失預(yù)警及資產(chǎn)定期檢查機制，結(jié)合財務(wù)決算管理、經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部審計和專項檢查等工作，在經(jīng)營管理中及時發(fā)現(xiàn)和清查資產(chǎn)損失，重要情況和問題及時向履行出資人職責的機構(gòu)報告。

第四十五條  已建立規(guī)范董事會的企業(yè)對經(jīng)營管理層的責任追究工作，由董事會負責組織實施，并報履行出資人職責的機構(gòu)備案（按照規(guī)定應(yīng)當由履行出資人職責的機構(gòu)組織實施的除外）。

第四十六條  企業(yè)監(jiān)事會、監(jiān)察、審計、財務(wù)、法務(wù)等對國有資產(chǎn)負有監(jiān)管職責的部門是企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失的報告者，發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營投資損失問題在已盡報告、提醒義務(wù)前提下，可視情況免于承擔責任。

第四十七條  開展企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作遵循以下程序：

（一）發(fā)現(xiàn)和受理。履行出資人職責的機構(gòu)和企業(yè)收到企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失舉報，或發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失線索，應(yīng)當立即按管轄規(guī)定及相關(guān)程序報告。受理部門對掌握的資產(chǎn)損失線索經(jīng)初步核實，屬于責任追究范圍的，應(yīng)當及時啟動責任追究工作程序。

（二）調(diào)查和認定。受理部門應(yīng)當按照職責權(quán)限及時組織開展調(diào)查，核查資產(chǎn)損失及相關(guān)業(yè)務(wù)情況、核實損失金額和損失情形、查清損失原因、認定相應(yīng)責任、提出整改措施等，必要時可經(jīng)批準組成聯(lián)合調(diào)查組核查，并出具資產(chǎn)損失情況調(diào)查報告。

（三）處理和申訴。根據(jù)調(diào)查事實，依照管轄規(guī)定移送有關(guān)部門，按照管理權(quán)限和有關(guān)程序?qū)ο嚓P(guān)責任人追究責任和處理。相關(guān)責任人對處理決定有異議的，可在處理決定下達之日起30個工作日內(nèi)，向作出責任追究的組織提出申請復查，也可向有關(guān)上級組織提出申訴。復查過程、提出申訴不影響責任追究處理決定的執(zhí)行。責任追究調(diào)查情況及處理結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開。

（四）整改和完善。發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)要認真總結(jié)吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長效機制。企業(yè)在收到處理決定60個工作日內(nèi)向履行出資人職責的機構(gòu)報送整改報告及相關(guān)材料。

第四十八條  企業(yè)發(fā)生國有資產(chǎn)損失，應(yīng)當及時采取有效措施，減少或者挽回損失。企業(yè)在每個會計年度結(jié)束后應(yīng)形成責任追究自查報告，并報履行出資人職責的機構(gòu)。發(fā)生較大、重大資產(chǎn)損失或造成嚴重不良社會影響的，應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)后10個工作日內(nèi)向履行出資人職責的機構(gòu)報告。

第四十九條  責任追究調(diào)查期間，對相關(guān)責任人未支付或兌現(xiàn)的績效薪金、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應(yīng)暫停支付或兌現(xiàn)。

第五十條  負責責任追究工作的相關(guān)人員與有關(guān)事項或相關(guān)責任人存在利害關(guān)系的，應(yīng)當主動申請回避。對有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關(guān)責任人，可視情況采取停職、調(diào)離崗位、免職等措施。對違反工作程序、泄露工作機密、收受賄賂、徇私舞弊及協(xié)助相關(guān)責任人逃避責任的，視情節(jié)依法依規(guī)給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第五十一條  聘請參與調(diào)查的社會中介機構(gòu)對所出具的專項審計、評估或鑒證報告的合法性、真實性、可靠性承擔責任，違反國家有關(guān)法規(guī)、提供虛假信息的，按照委托業(yè)務(wù)合同的約定處理，委托人有權(quán)提起訴訟追究其法律責任。

第七章  附  則

第五十二條  由于自然災(zāi)害等不可抗力因素或國家政策調(diào)整等非主觀過錯造成的企業(yè)國有資產(chǎn)損失不適用本辦法。

第五十三條  市屬國有金融、文化企業(yè)違規(guī)投資經(jīng)營損失責任追究工作參照本辦法執(zhí)行。有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十四條  國有資本參股公司中的股權(quán)代表未按照出資人的要求提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)或未及時將國有資本參股公司的決策情況上報出資人，造成國有權(quán)益損失的，參照本辦法追究股權(quán)代表的責任。

第五十五條  各縣市區(qū)人民政府及各管理區(qū)、永州經(jīng)開區(qū)管委會可結(jié)合實際制定本地區(qū)具體辦法，也可參照本辦法執(zhí)行。

第五十六條  本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期2年。